SUMÁRIO
Sobre os autores
Prefácio

Parte I - AMBIENTE DE AUDITORIA

1 AUDITORIA E PROFISSÃO DE AUDITOR
Introdução à auditoria contemporânea
Definição de auditoria
Tipos de auditoria
Tipos de auditores
Profissão de auditor: uma perspectiva
histórica
Raízes da auditoria
Crescimento da profissão nos Estados
Unidos
O futuro
Projeto visão do CPA
Declarações de visão e de propósito
Principais valores
Principais competências
Principais serviços
Serviços prestados por firmas de CPAs
Serviços de assurance
Serviços de certificação
Outros serviços
Organizações relacionadas com a profissão de auditoria
Organizações do setor privado
Organizações do setor público
Arcabouço regulatóno para assegurar serviços
de qualidade
Estabelecimento de normas
Regulação pela empresa
Auto-regulação
Regulação pública
Resumo
Bibliografia
Questões objetivas
Questões abrangentes
Questões para pesquisa

2 AUDITORIA DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E RESPONSABILIDADES DO
AUDITOR, 65 Aspectos básicos relacionados com auditoria de
demonstrações contábeis
Relação entre contabilidade e auditoria
Verificabilidade e julgamento profissional na auditoria de demonstrações contábeis
Necessidade de auditoria de demonstrações contábeis
Benefícios econômicos de uma auditoria
Limitações de uma auditoria de demonstrações contábeis
Relações do auditor independente
Administração
Conselho de administração e comitê de auditoria
Auditores internos
Acionistas
Normas de auditoria
Declarações de Normas de Auditoria (Statements on Auditing Standards - SAS)
Normas de auditoria geralmente aceitas (NAGA)
Aplicabilidade das normas de auditoria
Relação entre normas e procedimentos de auditoria
Segurança fornecida por uma auditoria
Independência do auditor
Segurança razoável
Detecção de fraude
Atos ilegais de clientes
Segurança sobre a lucratividade da empresa
Parecer do auditor
Parecer-padrão
Desvios em relação ao parecer-padrão
Carta de responsabilidade
administração
Tendências que afetam as responsabilidades do auditor
Tecnologias de informação
Serviços de assurance
Resumo
Bibliografia
Questões objetivas
Questões abrangentes
Casos
Questões para pesquisa

3 ÉTICA PROFISSIONAL
Ética e moralidade
Ética geral
Ética profissional
Código de conduta profissional do AICPA
Equipe de ética profissional do AICPA
Composição do código do AICPA
Definições do código
Princípios
Responsabilidades
Interesse público
Integridade
Objetividade e independência
Cuidado devido
Extensão e natureza dos serviços
Regras de conduta
Regra 101 - independência
Interpretações relacionadas com independência
Conselho de Normas de Independência
Regra 102 - integridade e objetividade
Regra 201 - normas gerais
Regra 202 - obediência às normas
Regra 203 - princípios contábeis
Regra 301 - informação confidencial de cliente
Regra 302 - honorários contingentes
Regra 501 - atos desonrosos
Regra 502 - propaganda e outras formas de solicitação
Regra 503 - comissões e taxas de indicação
Regra 505 - forma de organização e nome
Aplicação das regras
Procedimentos do programa conjunto de aplicação de ética
Procedimentos do conselho conjunto de julgamento
Disposições disciplinares automáticas
Resumo
Bibliografia
Questões objetivas
Questões abrangentes
Casos
Questões para pesquisa

4 RESPONSABILIDADE LEGAL DO AUDITOR
Ambiente legal
Tendências em litígios legais nos Estados Unidos
Responsabilidade de acordo com o direito consuetudinário
Responsabilidade para com clientes
Responsabilidade para com terceiros
Defesas pelo direito consuetudinário
Responsabilidade de acordo com as leis de emissão e negociação de títulos
Lei de emissão de títulos de 1933
Lei de negociação de títulos de 1934
Lei de reforma de litígios sobre títulos privados de 1995
Outras considerações
Responsabilidade de acordo com a lei de formação de quadrilhas e corrupção
Normas profissionais e decisões legais
Minimização do risco de litígios
Resumo
Apêndice 4A - Resumo cronológico de outros casos legais selecionados
Bibliografia
Questões objetivas
Questões abrangentes
Caso
Questões para pesquisa

Parte II - PLANEJAMENTO DE AUDITORIA

5 VISÃO GERAL DO PROCESSO DE AUDITORIA
Visão geral do processo de auditoria
Conhecimento do negócio e da indústria
Desenvolvimento de expectativas sobre as demonstrações contábeis
Impacto da indústria sobre sistemas de informação
Avaliação da razoabilidade de estimativas contábeis
PCGA para indústrias específicas
Base para outros serviços que agregam valor
Afirmações da administração
Existência ou ocorrência
Integridade
Direitos e obrigações
Avaliação ou alocação
Apresentação e divulgação
Relevância
Risco de auditoria
Componentes do risco de auditoria
Relação entre risco de auditoria e evidência
Modelo de risco de auditoria
Evidência
Suficiência do material de evidência
Competência do material de evidência
Classificação de procedimentos de auditoria
Avaliação da evidência constatada
Consideração de serviços que agregam valor
Benchmarking de desempenho de
companhia e mensuração de desempenho
Planejamento dos negócios
Avaliação de risco
Avaliação de negócios
Desenho e confiabilidade de sistemas de informações
Comunicação das descobertas
Relatório do auditor sobre as demonstrações contábeis
Outras comunicações exigidas
Comunicação de outras descobertas
Resumo
Bibliografia
Questões objetivas
Questões abrangentes
Caso
Questão para pesquisa

6 AUDITORIA: EVIDÊNCIAS, OBJETIVOS, PROGRAMAS E PAPÉIS DE TRABALHO
Auditorias descendente e ascendente
Decisões importantes sobre evidências de auditoria
Natureza dos testes de auditoria
Época de realização de testes de auditoria
Extensão de testes de auditoria
Montagem da equipe de auditoria
Objetivos de auditoria específicos e evidências de auditoria
Objetivos relacionados com existência e ocorrência
Objetivos relacionados com integridade
Objetivos relacionados com direitos e obrigações
Objetivos relacionados com avaliação ou alocação
Objetivos relacionados com apresentação e divulgação
Evidência de auditoria, informação corroboradora e procedimentos de auditoria
Dados contábeis e informação corroboradora
Procedimentos de auditoria
Relação entre procedimentos de auditoria, tipos de evidências e afirmações
Processamento eletrônico de dados e procedimentos de auditoria
Efeito sobre saldos materiais de contas e
classes materiais de transações
Efeito sobre a natureza de testes de auditoria
Efeito sobre a época de realização de testes de auditoria
Efeito sobre a extensão de testes de auditoria
Efeito sobre a dotação de pessoal
Programas de auditoria
Papéis de trabalho
Tipos de papéis de trabalho
Preparação de papéis de trabalho
Revisão de papéis de trabalho
Arquivos de papéis de trabalho
Propriedade e custódia de papéis de
trabalho
Resumo
Bibliografia
Questões objetivas
Questões abrangentes
Casos
Questão para pesquisa

7 ACEITAÇÃO DO CONTRATO E PLANEJAMENTO DA AUDITORIA
Visão geral de uma auditoria de demonstrações contábeis
Aceitação e retenção de cliente
Planejamento da auditoria
Realização de testes de auditoria
Relato das descobertas
Aceitação e retenção de cliente
Avaliação da integridade da administração
Identificação de circunstâncias especiais e riscos incomuns
Avaliação de competência para realizar a auditoria
Avaliação de independência
Decisão de aceitar ou recusar a auditoria
Preparação da carta de contratação
Planejamento da auditoria
Passos no planejamento da auditoria
Obtenção de entendimento do negócio e da indústria do cliente
O ciclo de negócios do cliente
Administração sênior
Metas e objetivos da administração
Recursos da organização
Produtos, serviços, mercados, clientes e concorrentes da entidade
Processos principais e o ciclo operacional da entidade
Decisões de investimento e financiamento de uma entidade
Procedimentos para obtenção de entendimento do negócio e da indústria
Realização de procedimentos de revisão analítica
Identificação de cálculos e comparações a serem feitos
Desenvolvimento de expectativas
Realização de cálculos/comparações
Análise de dados e identificação de
diferenças significativas
Investigação de diferenças significativas não esperadas
Determinação de efeitos sobre o planejamento da auditoria
Resumo
Apêndice 7A - Principais índices financeiros utilizados em procedimentos de revisão analítica
Bibliografia
Questões objetivas
Questões abrangentes
Casos
Questões para pesquisa

8 RELEVÂNCIA, RISCO E ESTRATÉGIAS PRELIMINARES DE AUDITORIA, 285 Relevância
Conceito de relevância
Julgamentos preliminares sobre relevância
Relevância no nível de demonstração contábil
Relevância no nível de saldo de conta
Rateio de relevância de demonstração contábil a contas
Relação entre relevância e evidência de auditoria
Risco de auditoria
Modelo do risco de auditoria
Avaliação dos componentes do risco de auditoria
Risco de auditoria nos níveis de demonstração contábil e de saldo de conta
Relação entre risco de auditoria e evidência de auditoria
Inter-relações entre relevância, risco de auditoria e evidência de auditoria
Sinais de alerta de risco de auditoria
Estratégias preliminares de auditoria
Componentes de estratégias preliminares de auditoria
Outras estratégias de auditoria
Relação entre estratégias e ciclos de transações
Resumo
Apêndice 8A - Fatores que afetam o risco de
fraude
Bibliografia
Questões objetivas
Questões abrangentes
Casos
Questões para pesquisa

9 ENTENDIMENTO DE CONTROLES INTERNOS
Introdução a controles internos
Importância de controles internos
Definições e componentes
Objetivos da entidade e correspondentes
controles internos relevantes para uma auditoria
Limitações dos controles internos de uma
entidade
Papéis e responsabilidades
Componentes de controles internos (AU 319)
Ambiente de controle
Avaliação de risco
Informação e comunicação
Atividades de controle
Monitoração
Aplicação em entidades pequenas e médias
Obtenção de entendimento de controles internos
Efeitos de estratégias preliminares de auditoria
Entendimento dos componentes dos
controles internos
Procedimentos para obtenção de entendimento
Documentação do entendimento
Questionários
Fluxogramas
Tabelas de decisão
Memorandos narrativos
Resumo
Apêndice 9A - Tecnologia da informação e
controles internos
Apêndice 9B - Ilustração abrangente de
Fluxograma
Bibliografia
Questões objetivas
Questões abrangentes
Casos
Questão para pesquisa

Parte III - METODOLOGIA DE TESTES DE AUDITORIA

10 AVALIAÇÃO DE RISCO DE CONTROLEI EXECUÇÃO DE TESTES DE CONTROLES
Avaliação de risco de controle
Consideração do conhecimento adquirido em procedimentos para obter entendimento
Identificação de erros ou classificações indevidas potenciais
Identificação de controles necessários
Realização de testes de controles
Análise de evidência e realização da avaliação
Avaliação de risco de controle em ambiente de tecnologia da informação
Estratégias para realização de testes de controles
Técnicas de auditoria computadorizadas
Avaliação de controles em ambientes de tecnologia da informação
Efeitos de estratégias preliminares de auditoria
Abordagens que enfatizam testes substantivos
Mais baixo nível avaliado de risco de controle
Desenho de testes de controles, 398 Tipo de evidência
Fonte de evidência
Tempestividade de evidência
Existência de outras evidências
Decisões de dotação de pessoal
Programas de auditoria para testes de controles
Utilização de auditores internos em testes de controles
Ajuda direta
Testes de dupla finalidade
Considerações adicionais
Avaliação de risco de controle para afirmações sobre saldos de contas afetados por uma única classe de transações
Avaliação de risco de controle para
afirmações sobre saldos de contas
afetados por mais de uma classe de transações
Combinação de diferentes avaliações de risco de controle
Documentação do nível avaliado de risco de controle
Comunicação de questões relacionadas
com controles internos
Resumo
Apêndice lOA - Organizações de serviços
Bibliografia
Questões objetivas
Questões abrangentes
Casos
Questões para pesquisa

11 RISCO DE DETECÇÃO E DESENHO DE TESTES SUBSTANTIVOS
Determinação do risco de detecção
Avaliação do nível planejado de testes substantivos
Revisão do risco de detecção planejado
Especificação do risco de detecção para diferentes testes substantivos da mesma afirmação
Desenho de testes substantivos
Natureza
Oportunidade
Extensão
Dotação de pessoal
Resumo das relações entre os componentes do risco de auditoria e a natureza, oportunidade e extensão de testes substantivos
Desenvolvimento de programas de auditoria para testes substantivos
Utilização de tecnologia da informação para fundamentar testes substantivos
Relações entre afirmações, objetivos de auditoria específicos e testes substantivos
Exemplo de programa de auditoria para testes substantivos
Arcabouço geral para desenvolvimento de programas de auditoria para testes substantivos
Programas de auditoria em contratos iniciais
Programas de auditoria em contratos recorrentes
Considerações especiais no desenho de testes substantivos
Contas de resultado
Contas que envolvem transações com
partes relacionadas
Comparação entre testes de controles e
testes substantivos
Resumo
Bibliografia
Questões objetivas
Questões abrangentes
Questões para pesquisa

12 AMOSTRAGEM DE AUDITORIA EM TESTES DE CONTROLES
Conceitos básicos de amostragem de auditoria
Natureza e finalidade de amostragem de auditoria
Incerteza e amostragem
Risco de amostragem e risco não relacionado com amostragem
Amostragem não estatística e estatística
Técnicas de amostragem de auditoria
Amostragem não estatística para testes de controles
Controles que podem ser testados com
amostragem não estatística
Teste de procedimentos de follow-up manual
Passos envolvidos em amostragem não estatística
Desenho de amostras estatísticas de atributos
para testes de controles
Determinação dos objetivos de auditoria
Definição da população e da unidade de amostragem
Especificação dos atributos de interesse
Determinação do tamanho da amostra
Determinação do método de seleção da amostra
Execução de amostras de atributos estatísticos e avaliação dos resultados
Execução do plano de amostragem
Avaliação dos resultados da amostra
Outras considerações
Amostragem de descoberta
Resumo
Bibliografia
Questões objetivas
Questões abrangentes
Casos
Questões para pesquisa

13 AMOSTRAGEM DE AUDITORIA EM TESTES SUBSTANTIVOS
Conceitos básicos
Natureza e finalidade
Incerteza, riscos de amostragem e risco de auditoria
Abordagens de amostragem estatística
Amostragem de probabilidade proporcional ao tamanho (PPT)
Plano de amostragem
Determinação dos objetivos do plano
Definição de população e unidade de amostragem
Determinação do tamanho da amostra
Determinação do método de seleção da amostra
Execução do plano de amostragem
Avaliação dos resultados da amostra
Vantagens e desvantagens de amostragem PPT
Amostragem clássica de variáveis
Tipos de técnicas de amostragem clássica de variáveis
Estimação de média por unidade (MPU)
Estimação de diferença
Estimação de quociente
Vantagens e desvantagens de amostragem clássica de variáveis
Amostragem não estatística em testes substantivos
Determinação do tamanho da amostra
Avaliação dos resultados da amostra
Resumo
Bibliografia
Questões objetivas
Questões abrangentes
Questões para pesquisa
Parte IV - AUDITORIA DOS CICLOS DE TRANSAÇÕES
14 AUDITORIA DO CICLO DE RECEITA, 541 Natureza do ciclo de receita
Objetivos de auditoria
Utilização de entendimento do negócio e do setor de atividades para desenvolver estratégia de auditoria
Consideração de componentes dos controles internos
Atividades de controle - transações de vendas a prazo
Documentos e registros usuais
Funções
Sistemas ilustrativos para processamento de vendas a prazo
Obtenção de entendimento e avaliação de risco de controle
Atividades de controle - entradas de caixa, 564 Documentos e registros usuais
Funções
Entradas de caixa "no balcão", 565 Recebimentos pelo correio
Sistemas ilustrativos para processamento de vendas a prazo
Obtenção de entendimento e avaliação de risco de controle
Atividades de controle - transações de ajustes de vendas
Testes substantivos de contas a receber
Determinação do risco de detecção para testes de detalhes
Projeto de testes substantivos
Procedimentos iniciais
Procedimentos de revisão analítica
Testes de detalhe de transações
Testes de detalhe de saldos
Comparação da apresentação das
demonstrações com PCGA
Serviços que agregam valor
Resumo
Bibliografia
Questões objetivas
Questões abrangentes
Casos
Questões para pesquisa

15 AUDITORIA DO CICLO DE GASTOS
Natureza do ciclo de gastos
Objetivos de auditoria
Utilização do entendimento do negócio e
do setor para desenvolver estratégia de
auditoria
Consideração de componentes de controle
interno
Atividades de controle - transações de compra
Documentos e registros usuais
Funções
Sistemas ilustrativos para transações de
compras
Obtenção de entendimento e avaliação de
risco de controle
Atividades de controle - transações de
pagamento
Documentos e registros usuais
Funções
Sistemas ilustrativos para transações de
pagamentos
Obtenção de entendimento e avaliação de
risco de controle
Testes substantivos de saldos de contas a pagar
Determinação de risco de detecção para
testes de detalhes
Projeto de testes substantivos
Procedimentos preliminares
Procedimentos de revisão analítica
Testes de detalhes de transações
Testes de detalhes de saldos
Comparação de apresentação da
demonstração com PFC
Serviços que agregam valor
Resumo
Bibliografia
Questões objetivas
Questões abrangentes
Casos
Questões para pesquisa

16 AUDITORIA DOS CICLOS DE PRODUÇÃO E DE SERVIÇOS DE PESSOAL
Planejamento da auditoria do ciclo de produção
Objetivos de auditoria
Utilização do entendimento do negócio e do setor de atividades para desenvolver estratégia de auditoria Relevância, risco inerente e procedimentos de revisão analítica
Consideração de componentes de controle interno
Atividades de controle - transações de produção
Documentos e registros usuais
Funções e correspondentes controles
Sistema ilustrativo para processamento de transações de produção
Obtenção de entendimento e avaliação de risco de controle
Testes substantivos de saldos de contas de estoques
Determinação de risco de detecção para testes de detalhes
Projeto de testes substantivos
Procedimentos preliminares
Procedimentos de revisão analítica
Testes de detalhes de transações
Testes de detalhes de saldos
Testes de detalhes de saldos: estimativas contábeis
Comparação da apresentação das demonstrações contábeis com PCGA
Serviços que agregam valor no ciclo de produção
Planejamento da auditoria do ciclo de serviços de pessoal
Objetivos de auditoria
Utilização do entendimento do negócio e do setor para desenvolver estratégia de auditoria
Relevância, risco inerente e procedimentos de revisão analítica
Relevância
Consideração de componentes de controle interno
Atividades de controle - transações de folha de pagamento
Documentos e registros usuais
Funções e correspondentes controles
Preparação de guias de recolhimento de encargos sociais
Obtenção de entendimento e avaliação de risco de controle
Testes substantivos de saldos de contas relacionadas com a folha de pagamento
Determinação de risco de detecção
Projeto de testes substantivos
Serviços que agregam valor no ciclo de serviços de pessoal
Resumo
Bibliografia
Questões objetivas
Questões abrangentes
Casos
Questão para pesquisa

17 AUDITORIA DOS CICLOS DE INVESTIMENTOS E DE FINANCIAMENTO
Natureza dos ciclos de investimento e de financiamento
Visão geral dos ciclos de investimento e de financiamento
Utilização do entendimento do negócio e do setor para desenvolver estratégia de auditoria
O ciclo de investimentos
Objetivos de auditoria
Considerações de planejamento de auditoria
Testes substantivos de saldos de contas do ativo imobilizado
Determinação de risco de detecção
Projeto de testes substantivos
Procedimentos preliminares
Procedimentos de revisão analítica
Testes de detalhes de transações
Testes de detalhes de saldos
Testes de detalhes de saldos: estimativas contábeis
Comparação da apresentação das demonstrações com PCGA
O ciclo de financiamento
Objetivos de auditoria
Considerações de planejamento de auditoria
Testes substantivos de saldos de contas relacionadas com dívidas de longo prazo
Determinação do risco de detecção
Projeto de testes substantivos
Procedimentos preliminares
Procedimentos de revisão analítica
Testes de detalhes de transações
Testes de detalhes de saldos
Comparação da apresentação das
demonstrações contábeis com PCGA
Testes substantivos de saldos de contas do patrimônio líquido
Determinação de risco de detecção
Projeto de testes substantivos
Procedimentos preliminares
Procedimentos de revisão analítica
Testes de detalhes de transações
Testes de detalhes de saldos
Comparação da apresentação das
demonstrações com PCGA
Serviços que agregam valor nos ciclos de investimentos e de financiamento
Resumo
Bibliografia
Questões objetivas
Questões abrangentes
Caso
Questão para pesquisa

18 AUDITORIA DE SALDOS DE INVESTIMENTOS E DE CAIXA
Investimento em títulos
Visão geral
Objetivos de auditoria
Planejamento da auditoria
Testes substantivos de investimentos em títulos
Determinação do risco de detecção
Projeto de testes substantivos
Procedimentos preliminares
Procedimentos de revisão analítica
Testes de detalhes de transações
Testes de detalhes de saldos
Testes de detalhes de saldos: estimativas contábeis
Comparação de apresentação das demonstrações contábeis com PCGA
Saldos de caixa
Relação entre saldos de caixa e ciclos de transações
Objetivos de auditoria, 754 Planejamento da auditoria
Testes substantivos de saldos de caixa
Determinação de risco de detecção
Projeto de testes substantivos
Procedimentos preliminares
Procedimentos de revisão analítica
Testes de detalhes de transações
Testes de detalhes de saldos
Comparação de apresentação das demonstrações contábeis com PCGA
Outras considerações
Testes para detecção de lapping
Serviços que agregam valor para o cliente,
relacionados com títulos negociáveis e saldos
de caixa
Resumo
Apêndice 18A - Preparação de uma prova de
caixa
Bibliografia
Questões objetivas
Questões abrangentes
Casos
Questões para pesquisa

Parte V - CONCLUSÃO DA AUDITORIA, ELABORAÇÃO E APRESENTAÇÃO DE RELATÓRIOS, E OUTROS SERVIÇOS

19 CONCLUSÃO DA AUDITORIA E RESPONSABILIDADES PÓS-AUDITORIA
Conclusão do trabalho de campo
Revisão de eventos subsequentes
Leitura de atas de reuniões
Obtenção de evidências sobre litígios,
reclamações e avaliações
Obtenção de carta de responsabilidade do cliente
Execução de procedimentos de revisão analítica
Avaliação das descobertas
Avaliação final de relevância e risco de auditoria
Avaliação da continuidade normal das atividades
Revisão técnica das demonstrações contábeis
Formação de opinião e elaboração de rascunho do parecer
Revisão final dos papéis de trabalho
Comunicação com o cliente
Comunicação de questões relacionadas a controles internos
Comunicação de questões relacionadas com a condução da auditoria
Preparação de carta à administração
Responsabilidades pós-auditoria
Eventos subsequentes
Descoberta de fatos existentes na data do parecer
Descoberta de procedimentos omitidos
Resumo, 808
Apêndice 19A - Exemplos de possíveis
reportable conditions
Bibliografia
Questões objetivas
Questões abrangentes
Casos
Questões para pesquisa

20 ELABORAÇÃO E APRESENTAÇÃO DO PARECER SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS AUDITADAS
Normas do parecer dos auditores
independentes
Primeira norma
Segunda norma
Terceira norma
Quarta norma
O parecer dos auditores independentes
Parecer sem ressalva
Desvios em relação ao parecer sem ressalva
Efeitos de circunstâncias que causam desvios em relação ao parecer sem ressalva
Limitação na extensão
Parecer com abstenção de opinião
Não-conformidade com PCGA
Não-uniformidade na aplicação de princípios contábeis
Divulgação inadequada
Dúvida substancial sobre a continuidade normal das atividades da entidade
Ênfase de uma questão
Parecer baseado parcialmente em parecer de outro auditor
Resumo de efeitos de circunstâncias sobre o parecer dos auditores independentes
Outras considerações sobre o parecer, 841 Parecer quando o auditor não é independente
Circunstâncias relacionadas com demonstrações contábeis comparativas
Informações que acompanham
demonstrações contábeis
Demonstrações a serem utilizadas em
outros países
Resumo
Bibliografia
Questões objetivas
Questões abrangentes
Casos
Questões para pesquisa

21 OUTROS SERVIÇOS E PARECERES
Visão geral de níveis de segurança e de outros serviços
Níveis de segurança
Tipos de serviços
Outros serviços sobre os quais se aplicam normas de auditoria
Outras bases compreensivas de contabilização
Elementos, contas ou itens específicos de
uma demonstração contábil
Pareceres de compliance relacionados com
demonstrações contábeis auditadas
Revisão de informações contábeis
intermediárias (SAS 71)
Demonstrações contábeis não auditadas,de uma empresa de capital aberto
Aceitação e execução de serviços de certificação
Normas de certificação
Serviços executados de acordo com normas de certificação
Parecer sobre informações contábeis prospectivas
Parecer sobre controles internos
Certificação de compliance
Relatório da administração
Serviços contábeis e de revisão
Revisão de demonstrações contábeis
Compilação de demonstrações contábeis
Outras considerações
Mudança de trabalho
Resumo
Bibliografia
Questões objetivas
Questões abrangentes
Caso
Questões para pesquisa

22 SERVIÇOS DE ASSURANCE
Serviços de assurance
Definição de serviços de assurance
Tecnologia da informação e serviços de assurance
Foco no cliente
Ambiente competitivo para serviços de assurance
Independência de assurance Desenvolvimento de normas de serviços de assurance
Exemplos de trabalhos de assurance
Serviços de assurance para os quais já existem princípios e critérios
Outras oportunidades para prestação de serviços de assurance
Resumo
Bibliografia
Questões objetivas
Questões abrangentes
Casos
Questões para pesquisa

23 AUDITORIA INTERNA, OPERACIONAL E PÚBLICA
Auditoria interna
Definição de auditoria interna
Evolução da auditoria interna
Normas da prática profissional
Relação com auditores externos
Auditoria operacional
Definição de auditoria operacional
Etapas de uma auditoria operacional
Envolvimento do contabilista independente e normas
Auditoria pública
Tipos de auditorias públicas
Normas de auditoria pública geralmente aceitas
Parecer sobre obediência a leis e regulamentos
Parecer sobre controles internos
A lei de auditoria única (the single audit act)
Objetivos da lei
Aplicabilidade e administração
Extensão de uma auditoria realizada de
acordo com a lei da auditoria única
Exigências a que o(s) parecer(es) deve(m) atender
Resumo
Apêndice 23A - Código de ética do auditor
interno
Bibliografia
Questões objetivas
Questões abrangentes
Casos
Questões para pesquisa
Apêndice A: Pesquisa de Auditoria
Índice remissivo